EE.UU. elimina impuestos sobre propinas y horas extras para trabajadores hasta 2028
El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos emitieron nuevas directrices que permiten a millones de trabajadores deducir sus ingresos por propinas y horas extras en sus declaraciones fiscales para el año 2025, según anunció la agencia federal el 21 de noviembre de 2025.
La nueva normativa, parte de la legislación denominada "One, Big, Beautiful Bill", establece que los trabajadores estadounidenses podrán beneficiarse de importantes deducciones fiscales por sus ingresos procedentes de propinas y compensación por horas extras durante los años fiscales 2025 a 2028.
Según el comunicado IR-2025-114 publicado por el IRS, la Notificación 2025-69 aclara cómo los trabajadores pueden determinar el monto de su deducción sin necesidad de recibir una contabilidad separada de sus empleadores para propinas en efectivo u horas extras calificadas en formularios informativos como el W-2 o 1099, que permanecen sin cambios para el año fiscal actual.
Para los aproximadamente 6 millones de trabajadores que reportan ingresos por propinas, la deducción máxima anual será de 25.000 dólares, que se reduce gradualmente para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a 150.000 dólares (300.000 dólares para declaraciones conjuntas), según detalla el IRS.
En el caso de las horas extras, los trabajadores podrán deducir la parte del pago que excede su tarifa regular (generalmente, la porción "media" de la compensación "tiempo y medio") exigida por la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA, por sus siglas en inglés). La deducción máxima anual por horas extras será de 12.500 dólares (25.000 dólares para declaraciones conjuntas), con una reducción gradual para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a 150.000 dólares (300.000 dólares para declaraciones conjuntas).
La agencia tributaria ha proporcionado varios ejemplos prácticos para ilustrar cómo funcionarán estas deducciones. Por ejemplo, un camarero con 18.000 dólares en propinas reportadas en su formulario W-2 podrá utilizar esa cantidad completa para determinar sus propinas calificadas para el año fiscal 2025. En otro caso, un guía turístico autónomo que recibe 7.000 dólares en propinas a través de una organización de liquidación de terceros podrá utilizar esa cantidad para determinar sus propinas calificadas si mantiene un registro diario que documente cada propina.
Para las horas extras, el IRS explica que un trabajador que recibe 5.000 dólares como "prima por horas extras" durante 2025 podrá incluir esa cantidad completa para determinar su compensación calificada. En casos donde el empleador paga las horas extras a una tarifa de dos veces el salario regular, el trabajador podrá incluir una cuarta parte del total para su deducción.
La deducción estará disponible tanto para contribuyentes que detallan sus deducciones como para aquellos que no lo hacen, según aclara el comunicado del IRS.
La agencia tributaria ha señalado que está actualizando los formularios de impuestos sobre la renta y las instrucciones para que los contribuyentes puedan reclamar estas deducciones en la próxima temporada de presentación de declaraciones.
Es importante destacar que esta nueva orientación fiscal no afecta ningún derecho o responsabilidad relacionados con las propinas o la compensación por horas extras bajo la Ley de Normas Justas de Trabajo, según aclara el IRS.